你失眠吗？睡眠经济，涉税那些事儿

　　央视专题报道显示，我国有超3亿人存在睡眠障碍。其中，34的人晚上11点后入睡，近13的人熬到凌晨1点后才能入睡。众多失眠人群尝试助眠产品，催生出庞大的睡眠经济。
　　天猫超市数据显示：2840岁年龄段的消费者数量最多，并且上升趋势超过往年；25岁以下年龄段消费者的助眠产品消费呈明显增长，睡眠困难问题有低龄化趋势。消费群体集中在上海、浙江、广东等地。除了传统的内服药物，部分消费者选择薰衣草喷雾、助眠足底贴等外用药。
　　在睡眠经济背景下，职业哄睡师悄然在淘宝上出现为失眠人士提供专业哄睡服务，服务方式是电话或语音聊天。
　　今天，我们来聊一聊睡眠经济的涉税事项。
　　一、职业哄睡师怎么缴税？
　　（一）哄睡师
　　1、与淘宝店铺签订劳动合同的哄睡师，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。个税由店铺发工资时代扣代缴。
　　2、在淘宝店铺兼职的哄睡师，取得收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，同样由淘宝店铺代扣代缴。
　　因为个人已经有主要的就业单位且已缴纳社保，所以淘宝店铺只能和兼职人员签订劳务合同。
　　个人的劳务费，应该取得合法的发票入账，个人需要去税务代开发票，不过实务中，也可以由店铺定期集中去税务机关帮忙代开发票，解决了单个人去税务开票的麻烦。
　　平时预扣预缴。年度终了，劳务报酬所得与工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并作为综合所得计税，进行汇算清缴，多退少补。
　　（二）提供哄睡业务的淘宝店铺
　　1、个人店铺
　　（1）增值税
　　个人店铺属于增值税小规模纳税人，增值税征收率为3，月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免征增值税。
　　城建税、教育费附加和地方教育费附加按照规定缴纳，小规模纳税人2019年1月1日至2021年12月31日，可以减征50税额。
　　（2）个人所得税
　　个人店铺按照经营所得，缴纳个人所得税。
　　纳税人取得经营所得，应当在月度或者季度终了后15日内，向税务机关办理预缴纳税申报。年度终了，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴，多退少补。
　　2、企业店铺
　　（1）增值税
　　增值税一般纳税人企业，按照其他生活服务缴纳增值税，税率6。
　　增值税小规模纳税人，增值税征收率为3，月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免征增值税。
　　城建税、教育费附加和地方教育费附加按照规定缴纳。小规模纳税人2019年1月1日至2021年12月31日，可以减征50税额。
　　（2）企业所得税
　　根据企业的经营情况缴纳企业所得税，一般企业的企业所得税税率为25。
　　如果是小微企业，可以享受企业所得税优惠：
　　自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；
　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。
　　注意，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
　　二、销售助眠产品的涉税事项
　　1、增值税
　　（1）一般纳税人
　　销售安神、褪黑素类保健品等助眠产品的增值税税率为13，可以抵扣进项税，需要取得增值税专用发票。
　　（2）小规模纳税人
　　小规模纳税人销售安神、褪黑素类保健品等助眠产品，增值税征收率为3，月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免征增值税。
　　【举例】某小规模纳税人，2020年11月销售商品取得销售额130万元，其中，122万元为销售空闲办公用房收入。
　　130万已经超过了10万的免征额，但将销售办公室取得的122万元扣除，实际销售商品只有8万元，未超过10万元，当月销售商品取得的销售额8万元，可以享受免征增值税。
　　城建税、教育费附加和地方教育费附加按照规定缴纳。小规模纳税人2019年1月1日至2021年12月31日，可以减征50税额。
　　2、消费税
　　助眠产品不在消费税目录里，不属于消费税征税范围，无需缴纳消费税。
　　3、企业所得税
　　（1）根据企业经营情况，缴纳企业所得税，一般企业的企业所得税税率为25。
　　（3）如果符合西部大开发条件，可以减按15的税率征收企业所得税。
　　比如：对于主营销售苗药、藏药的企业，因为苗药和藏药属于《西部地区鼓励类产业目录》，可以享受15税率征收企业所得税。
　　注：财政部公告2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》明确，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15的税率征收企业所得税。
　　本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60以上的企业。
　　4、印花税
　　购销合同包括供应、采购、购销、易货等合同，立合同人按购销金额0。3缴纳印花税。
　　如果是小规模纳税人，2019年1月1日至2021年12月31日，可以享受减征税额50的优惠政策。