应用办公生活信息教育商业
投稿投诉
商业财经
汽车智能
教育国际
房产环球
信息数码
热点科技
生活手机
晨报新闻
办公软件
科学动态
应用生物
体育时事

销项税额抵减是什么意思?举2个案例解释一下如何使用

  案例一
  济南某旅游公司向旅客收取旅游收入100万元,然后旅游中为该批旅游者支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用金额为80万元,假若不考虑其他应抵扣的进项税,以上单据均取得合法凭据。
  (1)收取旅游收入的会计处理:
  借:银行存款100万元
  贷:主营业务收入94。34万元
  应交税费应交增值税(销项税额)5。66万元
  (2)支付旅游中的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等的会计处理:
  借:主营业务成本75。47万元
  应交税费应交增值税(销项税税额抵减)4。53万元
  贷:银行存款80万元
  3、总结:
  应交增值税销项税5。66万元销项税税额抵减4。53万元1。13万元
  若是存在其他允许抵扣的进项税,应交增值税销项税销项税税额抵减进项税。
  4、政策参考:
  依据财税〔2016〕36号附件2规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
  选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
  纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过增值税税控新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印差额征税字样,发票开具不应与其他项目混开。
  案例二
  我房地产开发公司属于增值税一般纳税人,2022年1月份将一栋楼价税合计1090万元销售出去,经过计算这栋楼对应的土地成本为327万元。假若不考虑其他应抵扣的进项税,以上单据均取得合法凭据。
  (1)收取售房收入的会计处理:
  借:银行存款1090万元
  贷:主营业务收入1000万元
  应交税费应交增值税(销项税额)90万元
  (2)确认对应的土地成本的会计处理:
  借:主营业务成本300万元
  应交税费应交增值税(销项税税额抵减)27万元
  贷:开发产品327万元
  3、总结:
  应交增值税销项税90万元销项税税额抵减27万元63万元
  若是存在其他允许抵扣的进项税,应交增值税销项税销项税税额抵减进项税。
  4、政策参考:
  《国家税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条规定:房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下:销售额(全部价款和价外费用当期允许扣除的土地价款)〔111)(注意:目前税率改为9)
  当期允许扣除的土地价款(当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积)支付的土地价款。
  解释一下含义
  销项税额抵减专栏(借方),记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。可以这样简单的理解:销项税额抵减主要是针对一些差额征税的项目,收到合规的成本票之后,将对应的税金计入销项税额抵减这个科目。
  参考政策:
  财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号关于差额征税的会计处理(一)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记主营业务成本、存货、工程施工等科目,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记应交税费应交增值税(销项税额抵减)或应交税费简易计税科目(小规模纳税人应借记应交税费应交增值税科目),贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目。

行内人首次曝光iPhone15,核心硬件带来3大变化,好戏在手机厂商的节奏是这样的:从产品设计定稿,到开始准备元器件备货,再到安排产能,最后到公开发售,整个过程可能需要一年半以上的时间。如果是业内人士,通常可以提前一年了解到新产品的设计……iPhone14Pro对比3万元索尼A7S3,手机和专业微单全画幅微单相机索尼A7S3配备了一颗1210万传感器,具有极其优秀的高感光度和15级动态范围表现力,单机身的价格在2。3万,搭配定焦镜头,总价格突破3万元轻轻松松。作为一……甘肃能化集团再次上榜中国煤炭企业50强煤炭产量千万吨以上企业8月3日,中国煤炭工业协会发布了2022年中国煤炭企业50强和煤炭产量千万吨以上企业名单,甘肃能化集团以1443924万元的营业收入、1482万吨的煤炭产量,分别位列中国煤炭企……未来的LED可以用鱼鳞制成科学家们发现,来自鱼类废物的鱼鳞可以转化为用于制造LED的纳米结构多亏了鱼鳞,一个更高效、更环保的LED可能指日可待这可能听起来很可疑,但更好的LED照明的关键可能……欧超杯丨皇马20轻取法兰克福,五次封王欧超杯皇家马德里在西甲开赛前再夺冠军,本周四(11日)凌晨,欧洲超级杯皇家马德里对阵法兰克福,皇马凭借阿拉巴和本泽马各建一功,以20击败欧联冠军法兰克福,历史性第5次捧走欧超杯。法国……义务教育新课程努力呵护儿童好奇心习近平总书记指出,好奇心是人的天性,对科学兴趣的引导和培养要从娃娃抓起,使他们更多了解科学知识,掌握科学方法,形成一大批具备科学家潜质的青少年群体。科学发现和技术发明的产生,根……马尔康称赞武汉三镇按时发薪发奖金,全队深受其益中超联赛经过了接近20年的发展,已经证明了一件事,成功的俱乐部并不是那些实力强大、能够夺冠的,而是能够长久稳定运营下去的。江苏队、辽足这些球队虽然有过辉煌的时期,但是最终难逃解……又到了穿裙子的季节,今年流行的是这3条,时髦洋气还减龄温度的升高,很容易带给人燥热的感觉,如果这种时候还在穿长裤,那么就很容易让搭配呈现出一种闷热的感觉,无法达到大家想要的清爽舒适的效果。面对这种情况,还是自带清凉感的裙子更……藻酸盐敷料多久换一次?藻酸盐敷料使用注意事项亚都医疗藻酸盐敷料是以藻酸盐为原料制成的一种伤口敷料。当藻酸盐敷料与伤口渗出液接触后,就会自动形成柔软的凝胶,为伤口愈合提供理想的湿润环境,促进伤口愈合,缓解伤口疼痛。藻酸盐敷料……致敬科比!坠机2周年,艺术家特意制作雕像,瓦妮莎内心深感欣慰时间来到1月27日,洛杉矶当地时间来到了1月26日。对于所有洛杉矶和科比的球迷来说,这是一个特别的日子,科比二女儿吉安娜遇难2周年。时间真的过得好快,不知不觉,2年过去了。近日……美国加州的超导X射线激光器实现了比太空更低的温度在地球上,一台将电子碰撞在一起的粒子加速器,达到了比外层空间更低的温度。利用美国能源部SLAC国家加速器实验室的X射线自由电子激光器,科学家们将液氦冷却到零下456华氏度……海清携妈妈拍大片,搂着母亲幸福甜笑,母女俩长相气质一脉相承5月2日,海清和妈妈一起为著名杂志拍摄写真,谁看了不得感慨一句:母女俩长得可真像啊!海清和母亲甘娟都穿着素雅的呢子大衣,头发不长,造型干练。海清将母亲搂在自己的怀里,两人……
狂轰8连胜!双探花带队7人上双,东部第三惨败,特雷杨27分9北京时间11月17日,NBA常规赛继续进行,老鹰主场迎战凯尔特人。今年夏天,老鹰用加里纳利3首轮签1首轮互换权从马刺得到穆雷,虽然外界一致不太看好老鹰如此大手笔的交易,但来到老……合众思壮再次荣获北斗卫星导航应用推进贡献奖近日,第十三届中国卫星导航年会北斗卫星导航应用推进贡献奖获奖名单公布。北京合众思壮科技股份有限公司(简称合众思壮)旗下合众思壮(河南)科技研究院有限公司(简称合众思壮研究院)荣……下半年迎来一波新机潮,三款手机即将发布,有你喜欢的吗?有换机需求的先不要急,下半年这几款手机即将发布,哪款更值得期待?第一款:iQOOneo7搭载天玑9000处理器,采用台积电4nm制程和Armv9架构,据联发科官方介……建议女人别太节俭,5种天然花青素记得吃,肌肤水嫩显年轻对现在整天需要面对着手机或者电脑,晚上还常常熬夜的女孩子来说,更需要为身体补充花青素。它被称为口服的皮肤化妆品,能够让皮肤更光滑,摸起来更加细腻。花青素对秋燥引发的皮肤干……早上好!每天清晨的问候早安!装满我所有的祝福,图片带问候语早上好!准时向你播报天气预报今天你将遇到金钱雨,幸福风,友情雾,爱情露,健康云,顺利霜,安全雹,开心闪,早上好!心情是自己的,与他人无关。所以,别人说了什么、做了什么,真……如何更换移动最便宜套餐?再也不被套路多花钱好消息,教你如何更改移动最便宜套餐,从每月二三十的底线消费套餐到移动最低的八元套餐,再也不被套路多花钱,操作简单一学就会!赶快和我一起去看看。第一种方法:打开微信,……上天目新闻穿越世界互联网大会虚拟空间赢取精彩好礼又到一年一度乌镇时间。2022年世界互联网大会乌镇峰会,将于11月9日至11日在浙江乌镇召开。自2014年首次举办以来,世界互联网大会努力推动全球网络空间向更加包容、平衡……深耕五谷小吃,甘源食品坚果行业方兴未艾,消费升级促量利齐升(报告出品方分析师:东亚前海证券汪玲)1。休闲食品领军品牌,业绩持续向好1。1。籽类零食起家,持续丰富中华五谷小吃内涵籽类零食龙头,打造多元产品系列。甘源食品(00……精致的活着是可笑的事好的衣服和食物,好的爱人我们都想要。好的时代里,追逐欲望被叫作精致的生活。可是萧条到来,百业凋零,我们才会知道有即是好,无也是合理。今天我的蕊要考试,网上考,……苹果AR产品商标曝光集微网消息近日,据彭博社消息,苹果公司已经在美国、英国、澳大利亚等多地提交了RealityOne、RealityPro和RealityProcessor三个商标的注册申请。这些……球鞋新鲜事97银子弹时隔五年回归五年,你知道我这五年是怎么过的吗?NikeAirMax97银子弹作为97的OG配色时隔五年再度回归,在2017年复刻之初就将97这一在当时相对冷门的鞋型拔到了一个前……逆水寒在网游中排第几?玩家不敢说样样第一,综合能力绝对第一相信说起《逆水寒》,不少老玩家应该都听闻过这一端游的名号,在手游崛起端游式微的当下,《逆水寒》可以说是少数持续火爆的端游常青树,上线4年一直都人气颇高,以至于熬走了不少后起之秀……
友情链接:快好找快生活快百科快传网中准网文好找聚热点快软网