突然火爆的资管产品如何缴税？

　　据中国基金业协会，2021年7月，证券期货经营机构当月共备案私募资管产品1232只，设立规模835。66亿元，当月备案的集合产品备案办理时间平均为1。76个工作日。目前，资管产品成为了越来越多投资者的新宠。
　　资管产品是一种标准化金融产品，简单来说就是，特定客户委托资产管理人进行资产的投资。
　　资产管理人通常是公募基金管理公司或证券公司。目前，资管业务用来发行固定收益类信托产品，证监会监管产品统一要求资金托管某一指定银行，资管人不能接触客户资金，来保证资金安全。
　　资管产品种类繁多，主要包括：银行理财产品、资金信托、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划
　　资管产品主要涉及增值税，具体如何缴税呢？
　　1、根据财税〔2017〕2号财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知：
　　2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。
　　增值税应税行为主要有：取得的保本收益、转让金融产品价差收益。
　　资管产品管理人，运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3的征收率缴纳增值税。
　　应纳税额销售额（含增值税）3（13）
　　2、保本收益
　　根据财税140号文，保本收益是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。
　　因此，主要依据合同具体条款确定：如果合同明确承诺保本，按照保本处理；如果明确承诺不保本，按照不保本处理；如果合同未明确的，建议签订补充协议。
　　根据财税〔2016〕36号，保本收益，按照贷款服务交增值税。
　　资管产品运营过程中取得的保本收益，以资管产品管理人为增值税纳税义务人，而不是代扣代缴义务人。
　　举例：
　　某资管产品，购买了新发行的面值为10000元的一年期债券，票面年利率5，按月确认利息收入（单利计息），该债券拟持有至到期。则到期后应缴纳增值税：
　　100005（13）314。56元
　　3、转让金融产品价差收益
　　资管产品运营期间，取得的买卖金融商品价差收益，应按金融商品转让，缴纳3增值税（简易计税）。
　　举例：
　　某资管产品处置金融资产，取得收入10000元，该项金融资产账面成本8000元。应缴纳增值税：
　　（100008000）（13）358。25元。
　　4、投资者持有资管产品期间，取得收益如何缴税？
　　从投资者角度，我们将资管产品分为保本型产品和非保本型产品。
　　（1）投资人购入各类资管产品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于增值税征收范围，不征增值税。
　　（2）投资人购入各类资管产品持有期间（含到期）取得的保本收益，应按贷款利息收入缴纳6增值税；
　　小规模纳税人，增值税的征收率3，2021年4月1日起，对月销售额不足15万元（季度销售额不足45万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
　　就是说，增值税小规模纳税人的投资者，持有保本型月收益要超过15万元时，才要按照3征收率交增值税。
　　5、投资者转让资管产品，取得收益如何缴税？
　　投资人购入各类资管产品，在未到期之前转让其所有权的，应按金融商品转让缴纳增值税。投资人购入各类资管产品，持有至到期的，不属于金融商品转让。
　　财税〔2016〕36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确规定，个人从事金融商品转让业务，免征增值税。
　　因此，个人投资者转让资管产品，不区分保本型还是非保本型，转让价差收益，一律免征增值税。
　　6、资管产品收取的管理费，如何缴税？
　　资管产品管理人按照规定收取的管理费，作为金融管理服务收入，缴纳6的增值税。
　　7、资管产品有哪些增值税税收优惠？
　　（1）运用资管产品的资金投资金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
　　（2）证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征增值税。
　　除了增值税以外，投资者从资管产品中取得的收益，是否征收个人所得税呢？
　　目前总局没有统一的政策，很多地方暂时没有征收个人所得税，具体以当地政策及征管口径为准。