小长假已经结束，接下来要认真投入到工作中啦 我们为大家准备了10月征期日历，请收藏同时提醒大家合理安排时间 注意错峰办税哦。 2021年10月份各税种的申报期限 增值税申报期限至10月26日 消费税申报期限至10月26日 企业所得税申报期限至10月26日 个人所得税申报期限至10月26日 各附征税费申报期限至10月26日 小规模季度销售额不超过45万免征增值税，注意防范四个小错误！ 对于小规模纳税人来说，10月又到了季度申报的时间，关于小规模季度销售额不超过45万免征增值税的优惠政策，注意防范四个小错误！ 误区一 小规模季度销售额不超过45万免征增值税，同时也免征企业所得税。 纠正：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。 误区二 小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税不需要做账处理。 纠正：小规模季度销售额不超过45万免征增值税，免征的增值税需要做账处理。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 免征增值税的账务处理： 借：应交税费应交增值税 贷：营业外收入其他收益补贴收入 误区三 小规模季度销售额不超过45万免征增值税，由于季度销售额不超过45万，因此成本费用不需要取得发票。 纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。 误区四 小规模季度销售额不超过45万免征增值税，45万以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。 纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，不能45万以内部分免增值税，需全额计算缴纳销售货物的增值税。 参考 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 温馨提示：这些研发费用加计扣除的优惠千万别错过！ 另外，温馨提示，有研发费用的企业，10月预缴申报企业所得税，允许提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠；制造业企业10月份预缴企业所得税即可享受研发费用加计扣除比例由75提高至100的优惠。 有关10月份执行新政的解读以及热点问题的解析，大家有疑问的可以关注《171财税情报局》栏目，10月13日下午15：3017：00，张晓楠老师会为大家直播解读研发费用加计扣除的相关政策以及10月征期的申报热点问题。 了解更多
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