如何编制现金流量表（现金流量表编制与计算方法）

　　如何编制现金流量表（现金流量表编制与计算方法）
　　总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，赶紧收藏！
　　主表的＂经营活动产生的现金流量净额＂
　　1、销售商品、提供劳务收到的现金
　　=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
　　2、收到的税费返还
　　=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
　　3、收到的其他与经营活动有关的现金
　　=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
　　收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
　　=补充资料中＂经营活动产生的现金流量净额＂-{(1+2)-(4+5+6+7) }
　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
　　4、购买商品、接受劳务支付的现金
　　=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
　　5、支付给职工以及为职工支付的现金
　　=＂应付工资＂科目本期借方发生额累计数+＂应付福利费＂科目本期借方发生额累计数+管理费用中＂养老保险金＂、＂待业保险金＂、＂住房公积金＂、＂医疗保险金＂+成本及制造费用明细表中的＂劳动保护费＂
　　6、支付的各项税费
　　=＂应交税金＂各明细账户本期借方发生额累计数+＂其他应交款＂各明细账户借方数+＂管理费用＂中＂税金＂本期借方发生额累计数+＂其他业务支出＂中有关税金项目
　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
　　7、支付的其他与经营活动有关的现金
　　=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付主表的＂投资活动产生的现金流量净额＂
　　1、收回投资所收到的现金
　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
　　2、取得投资收益所收到的现金
　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
　　3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
　　=＂固定资产清理＂的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
　　4、收到的其他与投资活动有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
　　6、投资所支付的现金
　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7、支付的其他与投资活动有关的现金
　　如投资未按期到位罚款。
　　主表的＂筹资活动产生的现金流量净额＂
　　1、吸收投资所收到的现金
　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
　　2、借款收到的现金
　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
　　3、收到的其他与筹资活动有关的现金
　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
　　4、偿还债务所支付的现金
　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
　　5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中＂计提利息＂贷方余额-票据贴现利息支出
　　6、支付的其他与筹资活动有关的现金
　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。补充资料的＂现金及现金等价物的净增加额＂
　　现金的期末余额=资产负债表＂货币资金＂期末余额；
　　现金的期初余额=资产负债表＂货币资金＂期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
　　补充资料中的＂经营活动产生的现金流量净额＂
　　1、净利润
　　该项目根据利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
　　或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　=无形资产(期初数-期末数)
　　或=无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。
　　5、长期待摊费用摊销
　　=长期待摊费用(期初数-期末数)
　　或=长期待摊费用贷方发生额累计数
　　6、待摊费用的减少(减：增加)
　　=待摊费用期初数-待摊费用期末数
　　7、预提费用增加(减：减少)
　　=预提费用期末数-预提费用期初数
　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
　　根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
　　9、固定资产报废损失
　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
　　10、财务费用
　　=利息支出-应收票据的贴现利息
　　11、投资损失(减：收益)
　　=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)
　　12、递延税款贷项(减：借项)
　　=递延税款(期末数-期初数)
　　13、存货的减少(减：增加)
　　=存货(期初数-期末数)
　　注：未考虑存货对外投资的减少。
　　14、经营性应收项目的减少(减：增加)
　　=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
　　15、经营性应付项目的增加(减：减少)
　　=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。
　　企业财务报表分析公式大全
　　一、偿债能力分析：
　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
　　2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
　　4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
　　二、资本状况分析：
　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
　　三、盈利能力分析：
　　1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
　　4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
　　5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
　　11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%
　　12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%
　　13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
　　14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
　　15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
　　16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
　　17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
　　18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
　　19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
　　20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
　　21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
　　22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
　　23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
　　24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
　　25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
　　26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
　　27、 销售收现比=销售收现/销售额
　　28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
　　29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%
　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
　　32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
　　33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额
　　34、 应收帐款周转天数
　　=天数/应收帐款周转次数
　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
　　35、 存货周转率=销售成本/平均存货
　　36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率
　　37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
　　41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
　　42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额