成本管理制度（企业成本费用管理制度模板）

　　成本管理制度（企业成本费用管理制度模板）
　　1、管理原则
　　1.1成本费用是企业在生产经营过程中所支出的各种耗费。包括：产品制造成本和期间费用。
　　1.2公司成本费用的管理，是通过预测、计划、控制、核算、分析和考核等手段来反映投入与产出的经营成果，不断挖掘成本潜力，取得最佳经济效益。
　　2、成本、费用控制
　　每年初，公司根据产品生产特点，确定以定额成本或前几年平均实际成本为依据，下达各产品单位生产成本计划进行考核，其他各管理部门根据历年的费用开支情况下达费用指标进行考核，生产成本(包括水、电、汽、运输成本)按月累计考核，费用按季累计考核。
　　3、成本核算
　　3.1各单位应严格执行成本开支范围和费用开支标准，如实反映生产费用的消耗和支出。
　　3.2正确计算产品的总成本和单位成本，反映和监督产品成本计划的完成情况，为不断挖掘潜力、降低成本、增加积累，促使企业加强经济核算，改善经营管理服务。
　　3.3通过产品成本核算为生产资金管理提供资料。
　　3.4为成本预测和成本管理提供资料数据。
　　4、生产费用的汇集与分配
　　4.1每月发生的生产费用，由财务部按费用的性质和去向，向按各车间汇集，次月三日前分别将材料领单、工资、折旧、其他费用通知各生产车间。
　　4.2水、电、汽按4%记入制造费用。
　　4.3各半成品的使用量按定额成本计算，计入装配车间的有关产品成本。
　　5、生产费用计入产品成本的方法
　　5.1原材料：共同使用的原材料按各自的定额和产量计算分摊；直接发生的直接记入。
　　5.2燃料及动力、工资及提取的职工福利费、车间制造费用按产品工时，分配计算记入各产品成本。
　　5.3专用费：其中工装费，按产品工装图号直接记入。试销费，按产品直接记入。
　　5.4废品损失，根据统计报表提出的产品报废数量，按工序按定额成本计算出材料费用，记入有关产品成本。
　　6、差旅费管理制度
　　6.1为保证出差人员工作与生活的需要，按照勤俭节约、从紧必需的原则。
　　6.2出差人员要按照规定等级标准乘坐交通工具和住宿，凭票报销，超支部分自理。
　　6.3出差人员出差前，必须填写出差任务派遣单，写明出差地点及所有出差人员等事项。一般工作人员出差经本单位领导审签，中层管理人员出差经公司主管领导审签。
　　6.4公司各单位要从严控制出差人数和天数，严控各项开支，在规定的范围内报销各项差旅费。
　　6.5住宿费开支规定：公司副总经理以上领导及被聘任的高级职称人员，每人每天开支上限为400元；部门正副职领导及被聘任的中级职称人员，每人每天开支上限为300元；其他人员出差每人每天开支上限为200元。出差人员由接待单位免费接待或者无住宿发票的，一律不予报销和补发住宿费。
　　6.6交通费开支规定：公司副总经理以上领导及随行人员可根据工作需要乘坐飞机：出差人员乘坐火车、轮船标准最高可乘坐软卧或轮船二等舱，其他人员出差最高可乘坐硬卧或轮船三等舱位。
　　6.7伙食补助费：每人每天的补助为40元。
　　6.8参加会议、培训和外派、调动的差旅费规定：经公司主管领导批准，工作人员离开本地城区参加会议，其交通费、住宿费、伙食补助费凭会议通知及票据在本办法规定的标准上限内报销。