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财务分析包括哪些内容(财务分析6大方法)

  财报分析主要方法:
  1、对比分析法,所有财务数据与上年同期比,与上月比、上季比,分析出各项变动率,根据变动率对变动较大的事项进一步蛟河追踪分析,找出变动原因
  2、结构分析法,通过对各表中项目所占表中总额的比例进行分析,通过各项目在表中占比的变动情况进行分析,找出变动的内在原因及变动可能带来的影响
  3、比率分析法,通过报表计算出各项财务指标,与行业标准值进行比较分析
  分析工具:
  1、目前主要有杜邦分析模型
  2、帕利普财务分析体系
  3、哈弗分析模型
  常用分析指标:
  盈利能力分析
  1、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
  2、资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
  3、权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
  4、总资产报酬率=(利润总额 利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
  5、营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强
  6、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高
  盈利质量分析
  7、全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析
  8、盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1
  9、销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高
  偿债能力分析
  10、净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析
  11、流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
  12、速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
  13、现金比率=(货币资金 交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
  14、现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析
  15、资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
  16、产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全
  17、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润 利息费用 所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障
  18、现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障
  19、经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强
  营运能力分析
  20、应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  21、存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  22、流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  23、净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  24、非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  25、总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析
  发展能力分析
  26、股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
  27、资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势;
  28、销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
  29、净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势
  30、营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势

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