如何计提增值税（一般纳税人如何计提增值税）

　　你了解增值税一般纳税人在应交税费下应该如何核算吗？
　　今天就给大家来介绍这方面的知识，希望可以对大家有用。
　　财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？（此处已添加小程序，请到今日头条客户端查看）
　　增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，设置的目的是财税部门希望会计核算与报税资料报送保持一致，取数方便。
　　但很多朋友所在企业没有覆盖全部业务，我仅对这些科目进行简单的梳理。今天还是注重说一下应交增值税明细如何结转。
　　增值税一般纳税人在＂应交税费＂科目下设置以下二级科目核算增值税：
　　其中，＂应交税费—应交增值税＂10个三级专栏。
　　增值税一般纳税人应交税费科目期末结转
　　1、当月＂进项税额＂大于＂销项税额＂，不需要缴纳税款。
　　如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做会计处理，借方余额1,000属于尚未抵扣税款。
　　相关链接：一次说透！期末留抵到底要不要转到未交增值税去？
　　2、当月＂销项税额＂大于＂进项税额＂，需缴纳税款。
　　根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自＂应交税费---应交增值税＂科目转入＂应交税费---未交增值税＂科目，如：销项税额10,000，进项税额8,000 。
　　会计处理：
　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,000
　　贷：应交税费-未交增值税 2,000
　　3、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例
　　会计处理：
　　借：应交税费-未交增值税 2,000
　　贷：银行存款 2,000
　　4、当月缴纳当月的增值税款
　　会计处理：
　　借：应交税费-应交增值税-已交税金
　　贷：银行存款
　　月末会计核算时，将＂已交税金＂科目转入＂未交增值税＂科目。
　　注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过＂已交税金＂核算，直接在＂未交增值税＂科目核算。
　　相关链接：应交增值税（已交税金）千万别乱用
　　5、当月预交增值税款
　　会计处理：
　　借：应交税费-预交增值税
　　贷：银行存款
　　当企业发生纳税义务时
　　会计处理：
　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
　　贷：应交税费-未交增值税
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应交税费-预交增值税
　　6、如果当月有多交增值税
　　如：销项税额10,000，进项税额8,000，当月已交3,000，只能就多交部分做转出的账务处理。
　　月末会计处理：
　　借：应交税费-未交增值税 1000
　　贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000
　　还有一种情况，例如：当月销项税额10,000，进项税额12,000，已交税金3,000，月末会计处理：
　　借：应交税费-未交增值税 3,000
　　贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000
　　注意：转出多交的增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金。
　　来源：二哥税税念
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