储蓄业务(储蓄业务包括哪些)
储蓄业务(储蓄业务包括哪些)
企业在办理资金的收付时,除了按规定可以用现金收付的款项以外,企业在生产经营过 程中所发生的一切货币收支业务,都必须通过银行存款账户进行结算。所以,出纳人员对于 银行存款业务的核算,一定要熟练掌握。1、科目设置
为了总括地反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应设置"银行存款" 科目。该科目的借方登记银行存款的增加额,贷方登记银行存款的减少额;期末余额在借方, 反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
企业如果有存入其他金融机构的存款,也在银行存款科目核算;需要注意的是,商业汇 票要通过"应收票据"和"应付票据"科目核算,银行汇票、银行本票、信用卡、信用证要 通过"其他货币资金"核算,都不在本科目核算。2、收付款的账务处理
业务类型
账务处理
(1)将款项存入银行或收到款项时借:银行存款(按存入或者收到的金额) 贷:库存现金(按存入的金额)
应收账款等(按收到的金额)
(2)从银行提取款项或以银行存款支付款项时借:库存现金(按提取的金额) 应收账款等(按支付的金额)
贷:银行存款(按提取或者支付的金额)
〔例 2-16〕企业将多余的款项 35000 元存入银行。根据上述经济业务,应作如下账务处理:
借:银行存款 35 000
贷:库存现金 35 000
〔例 2-17〕企业接到银行通知,收到富山公司前欠货款 12 万元。根据上述经济业务,
应作如下账务处理:
借:银行存款 120 000
贷:应收账款――富山公司 120 000
〔例 2-18〕企业开出现金支票,从银行提取备用金 20 000 元。根据上述经济业务, 应作如下账务处理:
借:库存现金 20 000
贷:银行存款 20 000
〔例 2-19〕企业以银行存款支付前欠玉龙公司货款 200 000 元。根据上述经济业务, 应作如下账务处理:
借:应付账款――玉龙公司 200 000
贷:银行存款 200 000
3、存款利息的处理
企业发生存款利息,要根据银行通知及时编制收款凭证: 借:银行存款
贷:财务费用
〔例 2-20〕根据银行回单,本月银行存款利息收入 788 元。根据上述经济业务,应作如下账务处理:
借:银行存款 788
贷:财务费用 788
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