中国的实际经济周期与税收政策效应

　　摘要：随着我国市场经济体制的确立，社会经济得到了快速发展和进步，在这样的背景环境下，对实际经济周期与税收政策效应之间的影响进行研究，有利于明确税收政策对于经济发展的影响，从而加强税收调整，更好地促进我国经济的发展和进步。
　　关键词：税收政策；经济周期；税收效应
　　财政政策的调整，主要是基于有效需求出现下滑后，利用减税政策有效地刺激消费和投资，从而促进经济的复苏和发展。我国在对税收政策应用过程中，自美国2008年次贷危机一来，通过积极财政政策，有效地对税制进行优化，在很大程度上刺激了我国经济的内增长。同时，随着经济发展过程中出现的一系列问题，结构性减税措施的应用，在促进经济增长和税制优化过程中，都起到了重要的作用。本文在对中国的实际经济周期与税收政策效应研究过程中，从税收政策经济效应分析入手，对二者之间的关系以及相关对策进行了阐述。
　　一、中国实际经济周期特征问题分析
　　现阶段，我国经济发展过程中，表现出以下特点：第一，投资和消费的变化较大，并且远高于产出变化。在进行实际投资过程中，周期性波动较强，投资波动约为产出波动的3倍左右〔1〕。第二，在进行资本和劳动力投入过程中，呈现出较为缓和的波动特征，周期性较弱。第三，资本和劳动力的税率波动相对较小，呈现出非周期性的特点。关于这一问题，我们可以从表1中看出：
　　结合表1相关内容来看，我国实际经济周期发展过程中，投资与产出之间的波动性较强，投资标准差为10。89，产出的标准差为3。19，投资约为产出的3倍左右。在资本和劳动力投入方面，资本投入的标准差为1。69，就业标准差为0。59，资本投入约为就业的2倍左右。资本和税率的相关性较小，分别为0。11和0。03。
　　同时，我国实际经济周期与西方发达国家相比，由于受到信贷约束限制，导致消费波动较大。从劳动投入和产出波动来看，由于隐性就业较多，企业在进行劳动力调整过程中，受到工资和利率升降影响相对较小〔2〕。
　　二、税收政策效应分析
　　在对税收政策效应分析过程中，我们要注重对实际经济周期问题进行把握，从而对税收产生的经济效应问题进行有效分析。
　　（一）税收政策的经济增长效应
　　随着税收政策的改变，会在很大程度上对经济发展产生较大的影响，关于这一问题，我们可以从表2中看出：
　　综合表2来看，随着资本税率提高1，产出下降0。13，消费提升0。69，投资下降0。70，就业下降0。27，资本下降0。06。从这结果来看，随着资本税率的提升，产出、投资、就业以及资本会呈现出下降趋势，但是消费水平会有所增加。这样一来，随着消费的增加，在很大程度上扩大了内需，促进了企业的发展，保证企业能够获得一定的经济效益。从劳动收入税率角度来看，随着税率提高1，产出下降0。89，消费下降0。74，投资下降3。01，就业下降1。89，资本下降0。28。劳动税率的提升，家庭收入相对较少，这就会导致居民消费水平的降低。这一过程中，由于消费水平的下降，势必会对产出、投资、资本、就业产生不利的影响。因此，在考虑经济发展过程中，要是当地采取降低劳动税率的方式，促进消费，从而更好地促进经济的发展〔3〕。
　　（二）税收福利效应
　　在对税收福利效应分析过程中，我们要注重把握税率变化对对应福利变化的影响。一般来说，在增加资本收入过程中，能够对社会福利水平进行有效提升。但是随着税率变化幅度扩大，会对资本投入产生较大的影响，进而导致福利损失。因此，在对税收福利效应问题研究过程中，要注重把握社会福利的主要影响因素，能够从劳动收入和资本收入税率两个方面对问题进行考虑，通过合理设置税率，增强社会福利，满足人们的实际需要〔4〕。
　　三、结论
　　本文对中国的实际经济周期与税收政策效应的研究，得出的结论如下：在发展经济过程中，要注重把握政府支出，避免对实体经济产生过大的波动，以影响中国经济的发展；其次，促进经济增长过程中，注重对劳动收入和资本收入减税问题进行考虑，通过设置合理的税率，更好地促进消费，拉动经济增长；最后，把握社会福利与资本收入税率的关系，将资本收入税率控制在一个合理范围内，避免因为社会福利给经济发展带来较大的负担。除此之外，实体经济周期与税收政策效应有着密切的关联性，我国经济发展过程中，要注重对这一问题进行有效把握，以此更好地促进经济的发展和进步。
　　参考文献：
　　〔1〕储德银，崔莉莉。中国财政政策产出效应的非对称性研究〔J〕。财贸经济，2014，12：2739。
　　〔2〕童大龙，何塞，储德银。我国税收政策对经济增长的非线性效应研究基于总量与结构效应双重视角的实证分析〔J〕。商业经济与管理，2015，03：2333。
　　〔3〕黄赜琳，朱保华。中国的实际经济周期与税收政策效应〔J〕。经济研究，2015，03：417114。
　　〔4〕王文甫，张南，岳超云。中国财政政策冲击的识别与效应符号约束方法下的SVAR分析〔J〕。财经研究，2015，06：7081。