关于企业税务筹划中的细节问题与风险控制分析

　　【摘要】我国的税收制度是处于逐渐完善的过程之中，相关的法律制度也在逐步增多。企业以及个人的纳税意识也在增强。但是我国目前纳税状况之中还存在着许多的问题，偷税漏税现象非常严重，所以国家对于企业的纳税控制方面把控的更加严格。国家为了支持某些地区发展，也许会出台一些相关的税收优惠政策，企业就会随之而动。企业可以从那些税收优惠政策中得到一些利润，也有可能会赔本。此时，税收筹划就显得非常重要了。但是，税收筹划也存在着一些风险，我们应当如何控制这些风险本文对相关问题进行了探讨。
　　【关键词】企业；税收；风险
　　税收筹划，是指允许那些企业在法律规定的范围之内，对自己的纳税方案提前进行规划，这些企业可以利用对自己有利的政策来制定一套有利的纳税方案。近年来，公司内部的税收筹划形成了一股狂风热潮，很多企业都开始建立内部的税收筹划，市场上也出现了各种各样的税收筹划活动。这些税收筹划的根本目的就是为了通过各种税收优惠政策达到让企业节约成本，增加利润的目的。为了能够实现这个目的，很重要的一点就是要对税收筹划的风险进行分析，从而才能够进一步的把控这些风险。
　　一、企业税务筹划中的风险问题
　　（一）内部风险
　　在现在的市场经济状况之中，企业内部存在着许多的纳税风险。由于许多企业是小型企业，他们的纳税意识比较薄弱。而且对于有关的法律法规不够了解，不熟悉国家的一些相关政策，所以他们也不能够很好地运用法律知识与纳税优惠政策来维护自身的利益，利用自己的权利。那些企业虽然知道每个企业都要纳税，这是必须的义务，但是很多都是在法律的威逼之下而缴纳税务，这是一种被动的行为。他们没有意识到纳税的意义与目的所在。与此同时，他们除了要缴纳税务，还拥有一定的纳税人的权利。他们没有去对自己所交纳的税务条款内容进行查阅与了解，很多情况下都不知道交纳了哪些税务，就只是迎合了政府的要求。在某些情况下，由于税务部门对于每个公司内部不够了解，不知道企业的内部情况，所以有时候就会产生一些错误的纳税项目。在这种情况下，企业就可以行使自己的权利，对于错误的纳税项目进行申诉。这样可以减少很多的错误处罚或者纳税风险。但是一般情况下，这些企业的纳税风险意识都很弱，只有当这种风险形成非常明显的损失的时候，企业才会加以重视，然后想要追回那些纳税条款造成的损失。由于企业的纳税风险意识不够强烈，所以就容易形成企业内部的纳税管理和监控方面的管理系统比较薄弱。
　　（二）外部风险
　　对于企业的纳税状况来说，也存在着许多的外部风险。首先就是外部的经济环境，因为经济环境会直接影响到企业的经营状况以及收益等方面。这就会对企业的税收造成影响。由于税收筹划是对公司未来的税收进行预测与评估，所以其中存在的风险性就比较大，因为未来的经济环境有可能会下降，处于经济不景气的时候，损失就会非常大了。其次就是相关政策的变动。税收是国家进行市场经济的宏观调控的重要手段，它能够使市场发展的更加稳定。如果当市场经济状况不景气的时候，国家就会降低税收，促进企业的发展。当经济过热，通货膨胀的时候，国家就会提高税收，遏制企业的扩张与发展。最主要最直接的方式就是通过税收来进行全国性的经济调配。所以，政策的变动对于企业的税收筹划方面影响很大，这就是企业的外部风险之一。
　　二、控制企业税务筹划中的风险策略
　　（一）企业设立监管部门，进行自我监控
　　虽说在企业的税收筹划之中，会遇到许多的风险，但是这些风险都是客观存在的，并且可以通过一定的手段与方法避免一部分的。所以，企业要积极的应对这些风险，谨慎的处理或者提前预防。因此，企业内部就可以设立自己的监管部门来进行内部的自我监督与控制。在对企业的税收方面进行筹划的时候，不管是筹划者本人还是企业的管理者、决策者都应该有较强的税收风险意识。对于税收风险，要提高警惕，不能够盲目的轻信，没有任何根据所编造的一些税收筹划方案。应该从整体性上看待市场的波动变化以及市场经济的复杂性，制定出符合企业状况以及适合当下经济情况的税收筹划方案。在制定好了方案之后，也要让风险监管部门随时关注着市场的变化以及政策的改变，及时的对方案进行调整。只有通过这种及时发现风险，及时调整的方式才能够最大限度的规避税收筹划风险。
　　（二）从企业利益出发，制定合理筹划
　　在企业之中进行税收筹划的主要目的就是，为了降低企业的纳税成本，进一步提高企业的整体收益。所以筹划方案制定者就应该在制定税务筹划的时候要考虑到公司整体的利益，从整体的高度来进行税收筹划制定。要将税收筹划的结果与公司整体利益相平衡，不能够因小失大。由于政府的一些政策与制度规定得比较严密，一般情况下都是这种税收减免会在另外一种税收上增加，所以，税收筹划者不能够只看到眼前的这一种税收得到了优惠，而要从整体的角度去看待公司是否获得了利益。所以，税收筹划者在进行税收筹划的时候，就应该考虑到是否某一项税收得到了优惠，但是其他很多税收都增加。这样的情况就对企业是非常不利的，企业会亏损。所以这就要求税收筹划者要在整体的角度去灵活地看待市场和政策的变化，能够进行协调与平衡，从而实现企业利润的最大化。
　　（三）关注政策动态，依法进行税务筹划
　　其实很多人不知道的是，每个地方都具有自己的税务行政执法部门，他们对地区的税收项目有着自己的一套稅收规则。很多时候，他们对于当地的税收是可以进行自由裁量的。国家法律规定的，他们拥有这样的权利。所以一个企业要想长久地存活下去，要想把握住商机，获得税收优惠，就需要根据当地的税务行政执法部门来对自身的税务方案进行调整与筹划。企业应该自己主动去了解与熟悉当地的税务行政执法部门的执法方式与特点，然后自己回来根据那些要求加以调整和整改。因为只有得到了税务行政执法部门的认可，税收筹划方案才有更大的成功可能性。企业在进行税收筹划之前，应该提前想到这一点，早早地做好相关的准备工作。这样既关注国家的税收政策动态，又关注地方的税务工作，才能够制定出良好的税收筹划方案。
　　三、结束语
　　我国的税收筹划做得越来越好，这对我国企业的发展是非常有利的，但是它对于企业来说是一项风险与收益并存的工作。所以，企业要通过各种方法来对它进行风险控制与管理，只有把控住了风险，才能够使企业的利润得到最大化，促进企业更好的发展。
　　【参考文献】
　　〔1〕胡春元，《风险基础审计》，大连，东北财经大学出版社，2000年。
　　〔2〕朱晓波，张炜，《税务检查》，大连，东北财经大学出版社，2001年。
　　〔3〕中国注册会计师协会，《税法》，北京，经济科学出版社，2006年。