往来业务核算（三栏式明细账怎么填写）

　　往来业务核算（三栏式明细账怎么填写）
　　的编制，是要做账人员，熟练掌握相关的会计明细科目的。除此之外还要弄清楚对应的借贷方向是什么？小编这里有一个问题：内部往来计入哪个科目呢？针对这个问题，小伙伴们都知道怎么做账吗？内部往来的账务处理方法，小编整理好了，供大家参考学习！
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　　内部往来是指企业总部与分支机构之间的往来交易。作为财会人员来说，很多小伙伴并不清楚内部往来计入到哪个科目，接下来就跟大家进行详解。
　　内部往来计入哪个科目？
　　内部往来一般是集团之间使用的会计科目，没有特定属于资产类还是负债类，如果内部往来是借方余额，可以放在资产类的其他应收款，如果是贷方余额，可以放在负债类的其他应付款。
　　内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中，在分公司比较多的情况下，公司与分公司或分公司之间往来款余额的核对工作量较大，且经常发生公司与分公司或分公司之间应收、应付往来款余额不相符的情况，差额查找也较麻烦。
　　可根据公司组织结构、业务经营及管理要求等具体情况，合理地规定并统一公司内部往来的明细核算及具体操作方法，从而大大减少内部往来款的核对、抵销工作量，在对外汇总会计报表中也有体现，能正确反映债权债务型业务才是应用之关键。
　　内部往来对应：
　　1、内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。
　　内部往来科目是指（也就是这类业务涉及的会计科目有）：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。
　　2、不是过渡科目。
　　3、如果是应收账款和其他应收款，期末余额在借方；其他两个科目期末余额在贷方。
　　4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时，要把内部往来的金额抵销掉。
　　往来款项四种类型的业务
　　1。发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来总公司。实际支付货币资金时，借记内部往来总公司，贷记存款类科目。
　　2。发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来总公司，贷记其他业务收入。实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来总公司。
　　3。发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来总公司，贷记存款类科目。收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来总公司。
　　4。发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列内部往来转账凭证在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来总公司。
　　如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来总公司。
　　企业归还货币资金或转账时，借记内部往来总公司，贷记存款类科目。
　　来源：税务师顾姐
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