城镇职工基本医疗保险个人账户返钱是在职时高还是退休后高？

　　我国城镇职工基本医疗保险，从建立时就设计两个账户管理医疗保险资金的模式，而且两个账户是独立建立的，互不挤占，这就是城镇职工基本医疗保险的最大优势。城镇职工基本医疗保险采用统账结合模式，是以职工基本医疗保险的缴费方式作为前提的。
　　城镇职工基本医疗保险的主要参保对象为城镇在岗职工和灵活就业人员，其中在岗职工是由用人单位和职工个人按比例缴纳的。总的缴费比例为8，其中单位缴费比例为6，计入医疗统筹基金账户，个人缴费比例为2，计入职工个人账户。
　　灵活就业人员可以以个人身份缴纳职工医疗保险，但需要承担全部缴费比例，其中也是6计入医疗统筹基金账户，2计入个人账户。从上述缴费比例和记账方式来看，个人缴费部分都是全部计入个人账户，而且计入的比例都是2。这个比例在全国基本上都是统一的，也是没有差别的。
　　但是按照《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》精神，除了个人缴费部分要全部计入个人账户以外，单位缴费部分还要按照30比例划入个人账户。单位缴费的比例是6，如果按照30比例划入个人账户，平均就是1。8，再加上个人账户的2，平均划入个人账户的比例就达到了3。8。但按照各地医疗保险制度的规定，并不是按照平均3。8比例划入个人账户，而是根据年龄结构来调整划入的比例。
　　比如按照广州市社会医疗保险办法的规定，35岁以下的人划入的比例为2，这实际上35岁以下的人就没有享受到单位缴费部分的划入，实际就只有自己缴纳的2；35岁以上不满45岁的人，划入的比例是3，划入的比例比自己缴纳的比例高了1，这也算是享受到了单位缴费部分划入的比例；46岁以上至退休前划入的比例为3。8，46岁以上的单位缴费部分划入的比例超过了30；退休人员划入的比例为4。1，从比例来讲，退休人员划入的比例是最高的。
　　但除了划入的比例以外，还需要注意划入的基数，退休人员虽然划入的比例是最高的，达到了4。1，但是以广州上年度在岗职工月平均工资作为划入的基数。退休人员由于退休后不再缴纳基本医疗保险，所以以上年度在岗职工月平均工资作为划入基数应该是比较合理的。
　　但在岗职工虽然划入的比例比退休人员低，但是划入的基数是不同的，是以自己的月缴费基数来划入的。假如他的月缴费基数是300，即使只划入2或是3，其实每月划入个人账户的资金都会高于退休人员。
　　由于很多地方医疗保险的缴费基数，也是以上年度职工月平均工资作为参照，基本上都是按照本人的实际工资作为缴费基数，只有当本人的实际工资低于上年度职工月平均工资的60时，才能按照上年度职工月平均工资的60作为缴费基数。
　　上年度职工月平均工资作为划入的基数，相当于按照100缴费的水平，如果自己的实际工资高于上年度职工月平均工资，并按照自己的实际工资作为缴费基数，划入的比例虽然比退休人员低，但由于缴费基数比退休人员高，所以划入个人账户的金额仍然会高于退休人员。
　　从今年开始，各地陆续开始实施了职工基本医疗保险门诊共计保障机制制度，比如四川省是从2022年2月1日开始执行。也就是说，从2022年2月开始，四川省的个人账户划入的比例为个人缴费基数的2，退休人员是按照统筹区基本养老金平均水平的2划入，由于基本养老金平均水平一般都将会低于职工平均工资，所以退休人员划入个人账户的金额实际上大幅度减少了。
　　综上所述，城镇职工基本养老保险个人账户返钱究竟是在岗职工高，还是退休人员高？从划入的比例来看，退休人员占有绝对优势，要高出很多；但最重要的是划入的基数不同，从划入的基数来看，在岗职工是以缴费基数作为划入的基数，退休人员是养老金的平均数作为划入的基数，从这个角度来分析，在岗职工更有优势，总体上年龄大一点在岗职工划入的绝对金额会高于退休人员。